让营改增助推老工业基地转型振兴

让营改增助推老工业基地转型振兴
——吉林国税“企业大走访”推动全面营改增的探索和启示

税法宣传到学堂

从今年5月1日起，我国全面实施了增值税改革。吉林省国税局为取得第一手资料打好营改增工作基础，从年初开始，全省国税系统省、市、县三级联动，一把手带队，分层开展企业大走访、大调查系列活动。历时270余天，出动419名科级以上领导干部，走访6112户企业，收集2316条意见和建议，发现1224个问题，已经解决1099个问题，解决率达到89.79%。

省委书记巴音朝鲁对国税部门的工作给予充分肯定批示为：“国税部门营改增试点工作行动迅速、工作扎实，效果很好。要注意总结好的经验，推动改革平稳深入开展。”吉林省全面推开营改增试点已近半年，这项改革对减轻纳税人负担支持大众创业、万众创新，促进产业升级，推动吉林经济社会发展起到了重要作用。

对此，记者日前采访了吉林省国家税务局局长梅昌新。

问：采取了哪些科学合理方式进行走访调查，总体情况怎样，存在问题是怎么解决的？

答：在大走访活动开展之前，先由省局对全省范围内的重点税源企业进行了集中筛选，并按照传统企业、新兴企业、营改增企业、非营改增企业、国税管户和国地税共管户的划分方式，结合走访前与企业进行的电话沟通情况，对有涉税需求和有问题的企业，纳入走访名单，对无涉税需求和问题的企业，坚决不给企业增加额外负担。

通过走访、调查发现了1224个问题，按照属性分类，大致可以分为5个类型，政策咨询类问题334个，实务操作类问题302个，纳税服务类问题237个，征收管理类问题226个，历史遗留问题125个，其中除了历史遗留问题，其余四类问题的解决率均达到了100%。按照管辖层级分，属于省局层面的问题142个，市（州）局层面的问题473个，县（区）局层面的问题609个。

吉林市高新区国税局总结调研中发现，医疗机构纳税人对营改增政策认识还存在误区，为了让医疗机构纳税人能充分掌握理解营改增后的新政策，高新区国税局组织几次专项培训，专门对医疗机构行业优惠政策进行详解，现场辅导企业如何办理医疗行业优惠备案，帮助企业清晰界定哪些是免税项目与非免税项目，让企业既能充分享受营改增的惠民待遇，又确保国家税款应收尽收不流失。

该局通过针对不同行业税收优惠政策文件和经营情况的差异和企业共同存在的问题，高新区国税局对出口退税企业、劳务派遣公司、高新技术企业、医药行业、卫生医疗机构等有特点的几类纳税人分别做专项辅导，效果明显。定期开展分类培训成为高新区国税局当前纳税服务和税收管理工作的重点，因材施教，未雨绸缪，尽可能地减少纳税人的办税麻烦，受到了纳税企业和纳税人的一致好评。

吉林市鑫应信息技术公司是一家高新技术企业，年轻的会计小孙刚弄懂了一个软件行业增值税即征即退的文件，喜悦之情溢于言表，“以前参加过多次税务机关的培训也学到了不少东西，可总觉得不解渴，这次参加小范围的分类培训感觉老师好像就是专门给我讲的，培训让我真正学到了营改增的相关政策。”

问：营改增企业的红包是否做到了“落袋为安”？

答：营改增之后，交通运输业的税率由原来缴纳营业税时的5%上升到现在缴纳增值税时的11%，这势必提高景区内运送旅客的旅游班车经营成本。长白山旅游股份有限公司总经理王昆为此担忧。长白山旅游股份有限公司是东北地区第一家旅游上市公司。他们的税负变化情况不仅是检验营改增政策是否落到实处的标准，更是检验税务部门的纳税服务是否到位的标准。

我们在企业实地走访调研中，了解到这一问题后，立即和同去调研的省局货物和劳务税处处长姜征、长白山保护开发区国税局相关人员共同研究解决办法。

据姜征介绍，根据营改增试点期间《营业税改征增值税试点实施办法》有关政策规定，长白山旅游股份有限公司的旅游班车属于按照固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务，这种情况可以按照简易计税方法缴税，税率为3%。

长白山旅游股份有限公司总经理王昆禁不住感慨说：“原本以为要按照11%的税率缴纳，现在好了，有了调研组的‘及时雨’，让我们及时享受到了国家的好政策。”

长白山旅游股份有限公司总会计师王娟深有感触地说：“据初步测算，只是班车服务这一项，一年能为企业节约19万元，钱数虽然不多，但这让我们感受到了国税局的干部不是那种见税就收，而是真心为企业着想的好干部。营改增之后，短短三个月时间，公司因为抵扣了进项税额765万元，实际缴纳的增值税只有50万元，比同期缴纳营业税时少缴了581万元，这对于企业来说，可是得到了实实在在的实惠。”

据了解，截至9月份纳税申报期，吉林省营改增四大行业总体减税1.52亿元，减税企业户数呈现逐步增加趋势，试点纳税人适应税制转换能力逐级增强。

在深入基层“办实事、解难题、减负担”的过程中，长春市国税局了解到，目前很多保险公司在销售保险产品的同时，为了提升客户体验，往往赠送厨具、家用小电器，如电脑、洗衣机、冰箱、电饭煲、加湿器等实物礼品，以长春市某保险公司为例，仅今年八九两个月份，就购买了12万余元的促销礼品。随着企业业务量的不断增加，平均每月的购买金额达到十万元左右，因现行税收政策对此项业务无明确规定，公司在5至8月份均将这部分费用作为“视同销售”处理，即赠送的促销礼品都视同公司销售的产品，按照17%税率缴纳了增值税，但企业在购买礼品时，取得的绝大部分是增值税普通发票，无法抵扣进项税额。了解到这一情况后，长春市国税局货物和劳务税处迅速组织各区局人员到相关企业进行调研。在其他金融业企业也存在类似问题。为了让金融业企业在“营改增”后切实享受到改革红利，减轻税收负担，长春市国税局经报省国税局，对这一政策进行了重新解读：从今年9月份开始，这部分业务不再视同销售征收增值税。

随后，长春市国税局通过召开金融业纳税人座谈会、有针对性地开展全市金融业纳税人专题培训、“一对一”、“面对面”地上门专项辅导等多种形式，对全市金融行业纳税人进行全面再辅导，明确这部分不视同销售，不征收增值税。这样一来，仅长春市某保险公司一家企业一年就可以减少几十万元的税收负担。

问：税收工作怎样助力“白雪换白银”？

答：营改增后，企业根据税制变化主动调整内部管理和经营方式，最大限度享受改革红利。吉林省每年雪期长达6个月，年降雪、积雪天数均居全国之最，气候条件非常适合滑雪。目前冰雪旅游是吉林省新的体育消费热点。据了解，2015年，吉林省接待省内外旅游人数超过1.2亿人次，旅游收入达到1800多亿元，占全省GDP的13.4%，旅游行业同比增长2.6%，其中冰雪旅游项目占了大多数。

在调研走访中，吉林省国税局针对冰雪热，重点对吉林省抚松长白山国际旅游度假区、吉林市万科松花湖冰雪度假区和吉林省北大壶滑雪场等多家达到国际滑雪场水准的企业进行了走访，发现企业面临的共性问题是冰雪旅游发展结构不平衡，“雪强冰弱”。

吉林市北大壶滑雪场负责人刘泽崇介绍说：“现在以冰壶、冰球和花样滑冰为代表的冰雪赛事转播越来越多，百姓参与热情也很高，尤其是室内冰上运动项目，受季节性因素影响较小，市场潜力巨大。”发展室内冰上运动，涉及到外购、租入和自建等方式新增不动产，营改增政策的亮点是将不动产纳入了抵扣范围，这就促进了企业将资金投入到旅游地产项目上，旅游地产项目的建设又带动区域地块的整体发展，继而拉动区域经济增长。

同时，营改增采用统一增值税制，有效管控偷漏税行为。

营改增前，营业税发票不能抵扣，旅游业发票连报销项目都不是，企业没有索取发票的现实动力，造成偷漏税款行为发生的可能性较高。营改增后，采用统一的增值税制，企业为充分抵扣进项税，会主动索要增值税专用发票，倒逼企业规范发票使用和管理，提高税法遵从度。

营改增在降低企业实际税负同时，有效提高了国税部门对行业税收风险的管控能力。吉林市高新区国税局针对营改增纳税人开展专项调研，到吉林市爱尔眼科医院、吉林市网络医院、吉林市厚德中医院调查医疗机构行业特点和经营情况，在吉林市厚德中医院了解到企业还留存营改增之前领取大量非医疗机构增值税普通发票，对于医疗行业来说既不方便开具，也不便于患者取得发票之后的保管。征收管理科肖骏迅速联系纳税服务科，纳税服务科科长黄俊华安排窗口开设绿色服务通道，为企业集中办理了退票，让企业按需重新领取了卫生医疗机构通用机打专用发票。

问：存在的特殊问题是怎么解决的？

答：省国税局调研组在走访一汽轿车股份有限公司的时候，公司财务部部长陈清华就金税三期网上申报系统向局领导“发问”。他提出，金税三期网上申报系统中的新版增值税申报表增加了很多明细表，像他们这样的超大型企业，在网上申报的时候，不仅产生了很多变化，在操作过程中面临很多不确定性，还遇到了很多一般企业没有遇到的问题。这让他们觉得网上申报不如从前那么简便易行。

了解到这一情况后，我们立即责成省局征管和科技发展处牵头，纳税服务处配合，尽快成立工作组，协助主管一汽轿车股份有限公司的长春市高新区国税局，及时查明问题原因，拿出切实可行的解决对策。

在上门辅导过程中，发现公司报表数据偶尔会出现无法在上报前保存的情况，经过周六和周日两天的比对和查找，原来是因为公司企业规模大，开票机多，需要经过多名销售会计进行数据汇总，并完成各自的抄报税工作。正因为经手的人多，每个人的工作习惯以及数据的质量不能完全统一，导致了无法保存数据的问题。

财务部长陈清华激动地说：“原本以为这样的个性化问题，‘大领导’不会重视，没想到国税局在查明原因后，又派了专人对公司销售会计进行了全面辅导，特别是帮助我们在财务数据的规范上进行了调整，经过省国税局的辅导之后，我们再也没有出现申报不成功的问题，真心为国税局的服务点赞。”

急企业所急，想企业所想，解企业所难，办企业所盼，是国税今年开展企业大走访系列活动的主要目的。当营改增迎面而来时，国税干部齐心协力起早贪黑，奋战在一线的故事不胜枚举。很多人都是舍小家为大家，年轻干部更是这场战役的生力军。4月18日，松原市宁江区国税局纳税服务科接到任务通知，在20日前完成金融机构减免税备案，科长张卫星在与市局相关科室进行沟通后连夜赶制了金融机构减免税备案流程，布置第二天工作。19日上午联系了辖区内各个金融机构负责人，告知他们需要准备的材料，现场统一进行逐户辅导，成功为41户金融企业进行了备案，张卫星科长一直和同志们围着纳税人忙前忙后，可有谁知道减免税备案当天是张卫星的弟弟淋巴癌化疗复查的日子。他不声不响，和大家一直忙到很晚。

在营改增纳税人首个申报期里，征收管理科副科长孙洪伟平均每天要接打几十个电话。为了方便纳税人咨询，他的手机24小时开机，并把科里座机电话设置了呼叫转移，碰到纳税人有急事的情况，晚上9点多接电话给纳税人解释政策、解答问题也是常有的事。

发现问题，更要解决问题，吉林省国税局提出涉税诉求“立即办”，协调问题“督查办”，棘手问题“合作办”，服务问题“分类办”，审批问题“限时办”的工作方法，要求能在县（区）局解决的，不拿到市（州）局，能在市（州）局解决的，坚决不拿到省局，切实把矛盾化解在基层。与此同时，又按照“访前有沟通、访中有记录、访后有台账”的“三有”要求，努力做到能现场解决的问题，必须现场解决，不能现场解决的问题，要及时建立台账，限期解决，对账销号。就是把存在的问题拉一清单，解决一个销号一个。

按照这套标准，无论是政策咨询类问题，实务操作类问题，还是纳税服务类问题，征收管理类问题以及历史遗留问题，都可以找到相应的处理原则，避免各级国税机关在处理问题，特别是棘手问题时，出现无从下手的情况。

问：开展企业大走访系列活动取得了哪些成果？

答：深入企业走访调研活动是为企业发展扫清障碍，营造良好的外部环境，帮助企业减负松绑，为企业发展‘供血输氧’，助力企业“轻装上阵”，在市场经济中走得更快、更稳、更好的有力举措。通过走访调研，结合吉林省的实际情况，分阶段、分专题形成了《吉林省国税局主动对接供给侧改革促进吉林经济社会发展》、《吉林省国家税务局关于落实全面振兴东北地区等老工业基地若干意见相关税收政策及建议的报告》、《从税收视角，看营改增对吉林省冰雪旅游发展的促进作用》三个专项报告。其中前两个报告获得了吉林省委常委、常务副省长高广滨的批示，他说，国税局的报告很好！请发改委牵头围绕落实老工业基地振兴若干意见，在全省范围内抓一下促进政策落地工作，帮助企业和投资者用好用足政策，营造好的软环境。

2016年5月至今，与缴纳营业税相比，交通运输业、邮政服务业、电信服务业、部分现代服务业等“营改增”老行业实现净减税56647万元，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等“营改增”新行业实现净减税28627.18万元。原增值税行业因增加抵扣实现净减税210851.46万元。所有增值税纳税人总体实现净减税296125.64万元。

时任省长蒋超良批示：国税局在推进营改增过程中，工作积极主动，做了大量卓有成效的工作，与财政、地税密切配合，确保改革准备工作顺利完成。

下一步，我们要认真学习贯彻十八大和十八届六中全会精神，坚持问政于民、问需于民、问计于民，继续做精、做细、做实企业大走访活动，帮助企业减负松绑，为企业发展助力，并将其当作一项长期工程，常抓不懈。为新一轮东北老工业基地振兴作出更大贡献。（吉林日报记者 李德春）