《瞭望》：优化营商环境的税务实践

11月16日，安徽省濉溪县国地税联合办税服务大厅工作人员向纳税人介绍涉税业务办理流程

世界银行近日发布的《2018全球营商环境报告》显示，中国营商环境便利度排名持续上升。以办税时间为例，2017年较上年大幅缩短了52小时，比2012年缩短了191小时，办税时间持续压缩。

良好的营商环境不仅是企业健康发展的需要，还是一个国家核心竞争力的重要组成部分。以习近平同志为核心的党中央，高度重视改善投资和市场环境，通过营造稳定公平透明、可预期的营商环境，推动我国经济持续健康发展。

日前，《瞭望》新闻周刊采访了解到，以“便民办税春风行动”为载体，从2014年开始，国家税务总局从规范纳税服务到推动办税便利化，从减轻纳税人负担到提升信息化办税水平，为纳税人提供良好的办税环境。

随着税务系统深化“放管服”改革进入攻坚期，今年5月，国家税务总局以问题导向开展了为期三个月的税情调研，集中查找办税痛点难点，集成出台30条硬招实招，注重精准施策，推动了营商环境持续优化。

简政放权为市场主体松绑减负

“没想到力度这么大，连研发费用加计扣除的审批都取消了，现在改成备查制，再也不用等待审批结果了。”在税务总局优化营商环境试点之一的江苏省，膳魔师(中国)家庭制品有限公司财务负责人刘女士在接受《瞭望》新闻周刊记者采访时表示，享受到了减少审批改革带来的便利。

围绕提高办税效率、缩短办税耗时和减少办税成本等内容，税务总局于2016年2月发布《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》，2017年5月又发布了《压缩办税时间优化营商环境改革实施方案》，相继推出了一批创新征管、改进服务的举措，为企业松绑减负，为创业创新清障。

首先是减审批，刀刃向内力推简政放权。

“‘三证合一，一照一码’制度一经推出就获得了好评，一张营业执照就都搞定了。”上海耀众经济咨询有限公司财务经理王凌向《瞭望》新闻周刊记者表示，在商事制度改革前，办证难曾被形象地比喻成“跨栏”跑。现在，通过税务与工商等部门的数据互换，企业登记无需再单独申领税务登记证，纳税人办证不再“跨栏”。

“截至目前，税务部门除保留7项行政许可审批事项外，80项非行政许可审批事项已全部清理完毕。”国家税务总局政策法规司司长罗天舒向《瞭望》新闻周刊记者介绍，下一步，税务总局还将推动现有的行政许可审批事项“瘦身”，进一步便利纳税人生产经营。

其次是简流程，打通办税的地域和部门壁垒。

随着经济社会不断发展，纳税人跨区经营现象越来越普遍，异地办税的便捷度越来越受到纳税人的关注。

今年5月，南昌市吉信建设工程有限公司会计罗巧玲在500多公里外的赣州市办理招投标项目时，主办方要求提供完税证明。让她没想到的是，在赣州市国税局几分钟就办理好了。“以前在南昌办税体验过‘同城通办’，觉得很便捷。现在升级成‘省内通办’，更是给我解决了燃眉之急！”

近年来，税务部门打破属地限制，对税务登记、发票办理等7大类53个纳税人办理最为频繁的涉税事项实行“同城通办”。2016年，又选取4大类21个涉税事项实行“省内通办”。下一步还将对4类15个事项推动实施“全国通办”。

国家税务总局有关部门负责人指出，简化流程，既要打通系统内部经络，也要联通部门协作。“随着信息化建设的深入推进，税务部门积极推动部门之间信息互联互通，促进办税流程优化，增加办税便利。”

“现在可以通过系统直接调取房产地址、面积等网签信息。”国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力向《瞭望》新闻周刊记者介绍，近年来，北京、安徽、重庆等地税务部门积极与房地产管理部门加强合作，实现二手房网签信息实时共享，减少了纳税人报送环节。

在简化办税流程上，未来还将取消外出经营税收管理证明，实行网上报验；简化纳税人跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。

再者是少报送，切实减轻办税主体负担。

上海丝绸集团财务负责人吴士毅介绍说，由于出口服装订单较多，以前每月准备2000多份单证资料办退税的经历仍历历在目。“因为办理退税时，必须出具海关签章的纸质报关单，无论是邮寄的时间成本，还是保管的人力成本，对企业来说压力都很大。”

从2015年5月起，上海先行试点出口退(免)税无纸化，税务部门和海关对接，实现了税务与海关的电子结关数据互联互通，结束了办理出口退税的“纸质时代”。

近年来，税务部门先后两批取消了26种涉税文书报表。在减少资料报送数量的同时，进一步降低报送频率，对符合规定的增值税纳税人年申报增值税次数由12次简并为4次。

“下一步，将实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不再要求纳税人报送。同时还要大力清理纳税人向税务机关报送资料，预计2018年底前再精简四分之一以上。”税务总局有关负责人说。

优化服务激发企业发展内生动力

寓管理于服务之中，是国际通行的现代税收管理理念。为此，税务部门一直在税务管理服务上寻求突破，着力提升服务水平。

其一，规范服务，让办税环境更透明、更公平。过去纳税人对办税“一个地方一个说法”多有怨言。国家税务总局找准服务堵点，倾力打造标准统一的《全国税务机关纳税服务规范》，使纳税服务走向“车同轨，书同文”。

“从2014年起，我们不断完善纳税服务规范，目前已更新到3.0版，实现了全国纳税服务流程一把尺、办税一个标准。”国家税务总局纳税服务司副司长孙玉山对《瞭望》新闻周刊记者介绍说。

其二，通过政策辅导，帮助群众懂政策、享红利。“如何报告境外投资所得信息？如何享受税收协定待遇？如何解决跨境税收争议？税务局的辅导解决了我们‘走出去’遇到的实际问题。”回想起在柬埔寨项目成立之初的情景，广东中烟工业有限责任公司财务部副部长孔永洪记忆犹新。

为了更好地服务企业对外投资，国家税务总局还编制了《“走出去”税收指引》，各地税务部门也加强政策辅导，助力企业在“走出去”过程中避风险、享优惠。

“在很多国家，税务部门很少大量提供免费涉税咨询。企业如果有需求，一般会向社会咨询机构付费获得服务。”中央财经大学教授樊勇认为，在这些方面我国税务部门走在了前列。

其三，通过合作加共治，为纳税人送上服务增值“大礼包”。为了纳税人办税更顺畅，税务部门整合国地税资源，推行“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”服务模式，促进国地税业务“一窗通办”。

与此同时，税务部门与银监会联合启动“税银互动”合作，让企业用纳税信用换得“真金白银”。采访中，A级纳税人安徽马鞍山常立发机械设备制造有限责任公司董事长芮志英在得知400万元“税融通”贷款获批后激动地说，“纳税信用用处原来这么大，这笔贷款对我们真的是雪中送炭。”

2016年7月，国家税务总局又与29个部门签署联合激励合作备忘录，对纳税信用A级纳税人实施41项守信联合激励措施。同时加大对违法企业处罚力度，“让守信者一路绿灯、失信者步步难行”，促进形成公平公正的营商环境。

征管创新营造便利高效发展环境

建设电子税务局、整合征管信息系统……近年来，税务部门在树立系统集成理念上下功夫，提升办税体验的同时，实现了税收征管联动改进。

一是网上办税让纳税人“少跑路”。2015年起，国家税务总局实施“互联网+税务”行动计划，目前全国税务系统已100%开通网上办税服务厅，实现了信息采集、申报缴税、发票业务等90%以上涉税事项的网上办理。

“广州国税管户超过100万，80%以上的业务都是通过网上办理。特别是营改增后管户激增，如果没有信息化的推动，征管压力难以想象。”广州市国税局局长谢文表示。

如今，网上办税为主、自助办税和其他社会办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式已初步形成。

二是系统集成让纳税申报“化繁为简”。重庆建工大野园林景观建设有限公司财务人员傅春燕说，“营改增之初，要用两天时间把进项抵扣发票按照税率、行业分类分别计算，才敢填申报表。”

对此，重庆市国税局开发了增值税申报“一表集成”辅助系统，将10张表整合为1张表，同时实现发票数据自动填写和申报表自动生成，九成以上一般纳税人申报实现“零录入”。

今年，“一表集成”在全国推广。“以此为思路，不仅对主要税种的相关表单进行集成，还要连同附加税费的表证单书一起集成。”国家税务总局征管和科技发展司司长饶立新告诉《瞭望》新闻周刊记者，税务总局将进一步整合简并各税种申报表。

三是信息技术促进服务方式变革创新。2015年9月国家税务总局对12366热线进行了全面升级，把单一的“听得见的纳税服务”提升为“能问、能查、能看、能听、能约、能办”，并覆盖国家税务总局、省、市、县税务局四级的综合办税服务平台。

信息技术对纳税服务的改变不止于此。2015年4月，国家税务总局全面推行增值税发票管理新系统，实现了增值税发票的全票信息采集，并逐级汇总形成全国电子底账，纳税人从中感受到了办税的便捷。

“我们公司距离县城很远，以前最头疼的就是拎着一大摞发票去办税大厅抄报税。”张各平是长沙县开慧山田综合厂会计，在增值税发票新系统推广之前，每次去国税局办税都大费周章。如今足不出户在电脑上就可以轻松办税。

信息技术革新的另一成果是假发票的减少。该系统实现了发票信息自动采集、实时上传及监控等功能，大大提高“以票管税”水平。 

“税务部门深化‘放管服’改革持续优化营商环境的探索实践，逐步形成了‘放要彻底且有效、管要规范且有序、服要优质且有感、放管服三措并举且有联’的改革思路，优化办税环境的效果也在逐步显现。”国家行政学院教授许正中说。