证监会通报2017年度审计与评估机构检查处理情况

为落实全国证券期货监管工作会议精神，坚持依法全面从严监管，强化审计、评估机构的监督检查，督促审计、评估机构归位尽责、勤勉执业，提升资本市场会计信息质量，2017年，我会统一组织对3家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，合计抽查30个审计项目、10个评估项目；对1家审计机构进行了回访检查，合计抽查15个审计项目；对15家审计机构的30个审计项目、7家评估机构的10个评估项目进行了专项检查。

整体来看，多数审计、评估机构能够按要求加强内部治理、健全质量控制体系，审计、评估项目执业质量有所提升，但仍存在一定问题，具体表现在：

部分审计机构一体化管理不到位，质量控制体系不健全，独立性管理工作还有待改善；个别审计机构甚至在人事、财务、业务、信息管理等多方面均未做到实质性统一，质量控制体系形同虚设；个别签字注册会计师和质量控制复核人缺乏必要的职业精神，未实质性参与审计或复核工作便签署相关报告与文件。在具体执业项目方面，一些审计机构对函证、监盘等基础性审计程序缺乏足够认识，程序执行流于形式，相关执业问题突出；一些审计机构滥用职业判断，对收入确认、会计政策与会计估计变更、前期差错更正等重要事项，未执行恰当的审计程序，未获取充分的审计证据；还有个别审计机构对新三板、债券发行等审计业务领域不重视，相关业务领域执业质量有待提高。

部分评估机构内部管理制度不完善、内部管理工作不到位，质量控制体系有待完善，独立性管理工作还需加强。在具体执业项目方面，一些评估机构对折现率、增长率、利润率等关键评估参数的选取依据不足，对历史经营数据、经营发展规划和盈利预测等重要评估资料缺少调查与分析；一些评估报告与说明未充分披露与评估结论相关的重要信息；部分评估机构的现场勘查程序严重不足，未执行必要的工作程序便直接依赖其他中介机构的工作成果；还有个别评估项目存在多处明显计算错误，且直接影响评估结论的准确性。

根据检查情况，我会对10家审计机构及53人次注册会计师、9家评估机构及20人次资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案；同时，还将部分审计、评估机构的违法违规行为移交稽查处理。

我会一直强调，审计、评估机构是资本市场的重要参与者，在提升资本市场会计信息质量方面起着重要作用。今后，我会将继续坚持依法全面从严监管，强化审计、评估机构的主体责任，以现场检查为抓手，督促审计、评估机构加强内部管理、健全质量控制体系、提升执业质量，以满足资本市场高质量的业务需求，保护投资者合法权益。

附表：2017年度对审计与评估机构采取行政监管措施的情况表