税务总局：“减”字贯始终 增出新活力

辉煌七十载，奋进新时代。回首70年风雨历程，在中国从站起来、富起来到强起来的过程中，税收发挥了重要作用。1979年，增值税在新中国成立30年之际被引入，40年来与中国经济发展同频共振，并成为“第一大税种”。尤其是2012年以来，增值税改革坚持减税与完善税制并重，八年“十大步”，不断向现代增值税制度迈进。八年来的增值税改革，不仅为企业减负担，为市场主体增活力，也促进调节经济结构，优化完善税制。

在制造业巨头格力电器，近几年来有一本明白而细致的企业减税账。

“从2012年营改增试点至2017年底，格力电器的增值税负担总计减少了15.16亿元；2018年，格力电器因增值税税率下调一个百分点减少增值税额5.83亿元；2019年增值税税率下调3个百分点预计将为格力电器带来13亿元的减税。”珠海格力电器税务部门负责人介绍。

算减税账，是近几年来不少企业热衷的事情之一。这缘于近几年国家不断出台的减税降费政策。其中，增值税改革带来的减税效应在很多企业的减税账里分量最重。

2012年以来，增值税改革年年有动作，“减”字贯始终——为企业减税是一以贯之的改革主题。以此开始，强信心、激活力、调结构，以减税为主题的增值税改革为经济社会发展发挥了更深层次的作用。

“供给侧改革的重要举措”

“实施更大规模减税，是积极财政政策加力增效的重要方面，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。”财政部副部长程丽华在3月27日召开的国新办政策吹风会上表示。

的确，以增值税改革为重点的减税降费，是应对经济下行压力的重大举措。近几年来，世界经济复苏乏力，我国经济发展中结构性问题和深层次矛盾凸显，经济下行压力持续加大。面对这种局面，坚持不搞“大水漫灌”式强刺激，采取“放水养鱼”式政策是我国的战略抉择。

在这样的背景下，占国家税收收入近四成的第一税种增值税成为放水养鱼的“重头戏”。

2012年1月1日～2016年5月1日，从部分城市、部分行业试点到全面推开营改增，实现增值税对货物服务的全覆盖，营业税退出历史舞台；

2017年7月1日，取消13%的税率，四档税率简并至三档，原按13%征税的23类货物改按11%征税，构建更加公平、简洁的增值税制度；

2018年5月1日，将制造业等行业的适用税率由17%降至16%，将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%；统一小规模纳税人标准，对符合条件的先进制造业和现代服务业企业退还期末留抵税额；

2019年4月1日，将制造业等行业的适用税率由16%降至13%，将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。进一步扩大进项税抵扣范围，完善抵扣链条；试行期末留抵退税制度，减少因留抵导致的企业资金占压问题，增强税收中性。

八年来，增值税改革以行业全覆盖、简税率、减税负等方式，打通抵扣链条，降低企业成本，为供给侧改革提供了动力。

“确保所有行业税负只减不增”

“确保所有行业税负只减不增。”2016年与2019年的政府工作报告都提到的这句话，内容均指向当年实施的增值税改革。在万众瞩目的人民大会堂，这句话每次都带来持久而热烈的掌声。

实际上，自2012年以来，做“减”法始终是增值税改革的主题：

2012年～2017年，营改增逐步扩围累计实现减税超2万亿元。

2018年实施的深化增值税改革三项措施，全年减轻市场主体税负近4000亿元。

2019年深化增值税改革，包括降低增值税税率水平、扩大增值税抵扣范围、试行期末留抵退税制度、对生产、生活性服务业进项税额加计抵减等，预计减税规模将超1万亿元。

“超乎想象。”国家税务总局湖南省税务局副局长王建平表示，从事税收工作多年，这么大的减税力度实属罕见。在他看来，营改增、增值税税率降低，对企业减负有着直接作用。

的确，近几年来的增值税改革，不仅体现在国家账本上，也体现在企业账本上。

苏宁控股集团董事长张近东表示：“全面推开营改增极大地减轻了企业负担，全面推开营改增当年，苏宁集团因为营改增减税2.3亿元，其中增加进项抵扣直接少缴税金1.5亿元，节约了超过10%的投资成本。”

在全国范围看，2016年5月1日全面推开营改增试点一年间共减税6993亿元，98.7%的试点纳税人税负下降或持平。

营改增给企业带来的减税效应还在发酵，新的减税红包已经在路上。

2017年7月，增值税四档税率简并至三档；2018年5月，增值税17%和11%两档税率分别下调一个百分点，装备制造等行业启动增值税留抵退税。

国家税务总局广东省税务局副局长朱江涛介绍，他所在的广东省（不含深圳，下同），2012年～2018年间超过200万户营改增试点纳税人累计实现减税约2700亿元，2018年增值税税率下调又为广东企业实现减税252亿元，退还企业留抵退税额90亿元。“在当前经济下行压力加大背景下，深化增值税改革、减轻企业税费负担，让企业有更多的真金白银用于设备更新、技术创新和升级改造，有利于推动我国制造业从中低端迈向中高档，促进我国经济高质量发展。”朱江涛表示。

减税红利还在释放。在前几年减税基础上，2019年增值税改革以更大规模减税降费“重头戏”再度登场，成为企业减税账本的“主角”。

“没想到连续三年有减税动作！没想到减税力度这么大！没想到落地能这么快！”今年3月5日，珠海凌达压缩机企业负责人听说增值税改革的消息后，连着说了三个“没想到”。他兴奋地说：“制造业增值税税率下调3个百分点，珠海凌达一年预计能节省税收3500万元，整个凌达基地预计一年能少缴9000万元。这对企业的影响是非常深远的。”

“企业的及时雨”

“一场及时雨。”

上汽依维柯红岩商用车有限公司财务负责人李飞这样形容今年增值税改革对企业的影响。该公司是我国第一个全面引进欧洲整车技术的重卡制造企业，李飞表示：“制造业增值税税率从16%下调为13%，预计全年企业将节约增值税税金近500万元，我们将用好用活这笔资金，打造更多适应市场需求的产品，帮助企业升级。”

用好政策，盘活资金，激发活力，不少企业在算完减税账以后有了新打算。2012年以来的增值税改革，意义不仅在于“减”税负，更在于“增”活力。

“减税给了我们真金白银，更给了我们信心，企业发展更有底气了。”江苏明佳供应链管理公司负责人说。几年来，江苏明佳从一家年营业收入百万元级别的小货运公司，成长蝶变为年营业收入过亿元的智能物流企业。按照公司负责人的说法，蝶变的动力源泉之一，正是包括营改增在内的增值税改革。

盐津铺子食品股份有限公司董事长张学武表示，税负轻了，企业转型升级也有了更强动力。“以我们公司为例，2019年增值税预计减少1000万元左右。这些钱可以用来投入智能制造、拓展市场等，加速企业转型升级。”

中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇表示，减税降费政策对保持经济平稳发展发挥着积极效应，为企业发展积攒后劲、提供动能支撑，激发企业活力。尤其对于广大中小企业而言，减税降费是其从幼苗成长为参天大树的及时雨，是其投入创新、发力实干、再上台阶的好时机。

放水养鱼，激发市场主体活力，在近几年有了明显的成效。数据显示，全面推开营改增试点一年间，仅新增试点的四大行业新办企业户数就累计增加153万户，每个月平均近13万户。2019年2月，全国市场主体数已经超过1.1亿户。

“减税降费，减掉的是负担，增加的是活力。”杨志勇表示。专家分析认为，改革实践证明，大规模减税可以激发市场主体活力，增强经济增长内生动力，是深化以降成本、补短板为重点的供给侧结构性改革的有效举措。同时，通过放水养鱼，也对鼓励企业投资、促进产品出口、增加劳动就业、促进转型升级有推动作用，助力经济可持续发展。